報稅注意!醫美、產物保險、私人看護費用不能報 房屋買賣支出須依規定報稅

免稅額跟標準扣除額的額度基本是固定的,也沒有其他的項目可以增加扣除,而列舉扣除額就有 6 大類扣除項目,這些項目分別又各自有不同的規定,但有些規定看起來很模糊,會讓人一時搞不清楚這些能不能報稅,比如列舉扣除中的人身保險費,意思是需與人身相關的保險類別,但像是汽車險、火災保險都不能列入申報,或者現在很多人喜歡出國,會加保旅平險與不便險,其中旅遊不便險也不能算在列舉項目中!

另外,醫藥生育項目看起來只要跟生小孩、診治有關就可以報,但是坐月子、醫美、針灸推拿、自行買藥等等,這些與疾病無相關的支出費用,就不能夠申報了。可能會有人問矯正牙齒可以嗎?畢竟矯正牙齒動輒 10 萬起跳,能扣多少是多少,如果想要用矯正牙齒扣稅,必須是因為「牙病」,醫生認為必須做的醫療行為才能夠申報;還有,高齡化社會之後,不少長輩需要受長期治療,或請看護做長期照護,這些也是一筆不小支出,但如果是聘請外籍人員做照護,這個照護費用就不能夠列舉申報!

捐贈部分,有些人會因為個人宗教信仰向宗教機構捐贈,比如點光明燈、安太歲,對於政府而言,安太歲與神明有對價關係,因此不能夠拿來列舉申報。而雖然說捐贈香油錢、向宗教團體或宮廟是可以列舉扣稅的,但這些團體如果是私人、非立法登記的團體,這些捐贈支出就無法列舉扣除。

可申報與不能申報支出項目
項目 可申報 不可申報
捐款 香油錢(要有收據)
立法登記宗教團體
學校
政治獻金
災害現金或實物捐贈
安太歲
光明燈
非立法登記團體
人身保險 人壽保險(含儲蓄險)
傷害保險
勞保
健保
農保
旅平險
國民年金
軍公教保險
產險
汽車責任險
旅遊不便險
醫藥及生育 公立醫院、健保特約診所或醫院等經財政部認定會計紀錄完整醫療機構之醫療開支:
掛號費
部分負擔醫藥費
醫師開立慢性處方籤
救護車執勤收取費用
助聽器、輪椅、義肢
公立護理之家醫療費用
國外公立醫院
養護中心有醫療支出的養護費
非健保特約醫院或診所
私人看護
坐月子
針灸、推拿
自行購買藥物
醫美
非治療性的齒列矯正、鑲牙、假牙
國外診所
自用住宅購屋借款利息 每自住、非營業用之房屋 修繕貸款
消費性貸款
非金融機構之貸款
房屋租金支出 自住而非營業用租屋
國內租屋
子女在學校宿舍費用
子女國外留學之住宿費用
兄弟姊妹在學校的宿舍費用
製表:Money101.com.tw

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海外收入、外匯交易賺取所得容易漏報 自行補報可免罰但須加計利息

除了報錯項目之外,也有一部分是大家最容易遺漏,或是以為不用報所以漏報的所得。最常見的就是海外所得,海外交易所得雖有 670 萬的免稅額度,但只要海外收入超過 100 萬元以上就需要做申報動作,大家也不用擔心申報就一定要繳稅,財政部有說明,海外所得未達 670 萬以上沒有基本繳稅的問題。

再來,有的投資人喜歡購買外匯股票,或是運用外匯交易來賺取中間的差額,有關外匯的交易所得也是常常被人漏報的!這些外匯交易所得,要列在財產交易所得當中,如果申報結算後發現漏報,主動補報的話可以免處罰;但被稅捐機關追稅的話,除了稅金要加計利息金額,還會有繳稅金 2 倍以下的罰鍰!所以,在報稅的時候,要清楚自己到底有哪一些所得,以免面臨補稅和處罰的處境!

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